國稅總局：減稅降負助推制造業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效
國稅總局：減稅降負助推制造業(yè)發(fā)展提質(zhì)增效
近年來(lái)，黨中央、國務(wù)院高度重視制造業(yè)發(fā)展，出臺了一系列減稅降負措施，有效減輕了企業(yè)負擔，促進(jìn)了制造業(yè)轉型升級。今年《政府工作報告》又提出將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的增值稅稅率降至13%，更是得到了社會(huì )各界廣泛“點(diǎn)贊”。制造業(yè)減稅降負成效如何？未來(lái)還有哪些新期待？近日，記者就相關(guān)工作采訪(fǎng)了國家稅務(wù)總局收入規劃核算司司長(cháng)蔡自力。
問(wèn)：2018年5月1日，國務(wù)院著(zhù)眼于減稅降負促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，推出了增值稅改革三項措施，您能否簡(jiǎn)單介紹一下支持制造業(yè)減稅政策的落實(shí)情況？
答：制造業(yè)是國民經(jīng)濟的主體，是科技創(chuàng )新的主戰場(chǎng)，是立國之本、興國之器、強國之基。近年來(lái)，我國大力實(shí)施減稅降負政策，為實(shí)體經(jīng)濟特別是制造業(yè)降成本減負擔。2018年5月1日，實(shí)施了增值稅改革三項措施，一是下調了制造業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率；二是對于符合條件的先進(jìn)制造業(yè)等企業(yè)，退還進(jìn)項留抵稅額；三是統一上調增值稅小規模納稅人年銷(xiāo)售額標準，讓更多工業(yè)企業(yè)等享受較低征收率計稅的優(yōu)惠。此外，還實(shí)施擴大固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策范圍以及鼓勵企業(yè)科技創(chuàng )新等一系列減稅舉措。稅務(wù)部門(mén)堅決貫徹黨中央、國務(wù)院的部署，嚴格落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，有效激發(fā)市場(chǎng)活力，降低企業(yè)負擔，促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
2018年，增值稅改革三項措施效應明顯，5－12月降低增值稅稅率減稅2780.5億元，其中，制造業(yè)減稅規模排在首位，凈減稅1063.9億元，占減稅總額的38.3%；統一小規模納稅人標準減稅89.2億元；辦理留抵退稅1148.5億元。
反映在稅收收入上，由于增值稅三項改革于2018年5月1日實(shí)施，2018年制造業(yè)稅收增速由前4個(gè)月的增長(cháng)7.8%回落到后8個(gè)月的下降1%；受留抵退稅大力支持的通用設備、專(zhuān)用設備、電氣器材、計算機通信設備等裝備制造業(yè)，稅收增速由前4個(gè)月的增長(cháng)9.1%回落到后8個(gè)月的下降3.7%。另?yè)悇?wù)總局監測的3.8萬(wàn)戶(hù)重點(diǎn)稅源制造業(yè)企業(yè)(年納稅額500萬(wàn)元以上，下同)有關(guān)數據反映，2018年企業(yè)的稅收負擔較2017年下降0.34個(gè)百分點(diǎn)，顯現了減稅降負的成效。
反映在企業(yè)效益上，受減稅降費等因素影響，2018年重點(diǎn)稅源制造業(yè)企業(yè)百元主營(yíng)收入成本為82.4元，下降0.22個(gè)百分點(diǎn)；凈資產(chǎn)收益率為4.92%，同比提升0.12個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力逐步增強。
問(wèn)：李克強總理在今年《政府工作報告》中進(jìn)一步提出要推動(dòng)傳統產(chǎn)業(yè)轉型升級，加快制造業(yè)綠色發(fā)展，為制造業(yè)轉型升級賦能。您能否從稅收的角度，談一談傳統制造業(yè)的發(fā)展態(tài)勢？
答：2018年，隨著(zhù)供給側結構性改革的不斷深入，市場(chǎng)供需關(guān)系逐步改善，同時(shí)一系列支持制造業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)，稅務(wù)總局監測的2018年重點(diǎn)稅源數據顯示，我國傳統制造業(yè)呈現出良好的發(fā)展態(tài)勢。
一是轉型升級動(dòng)能增強。2018年，研發(fā)費用整體加計扣除75%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴大覆蓋到除煙草業(yè)外的所有制造業(yè)，政策利好拉動(dòng)2018年重點(diǎn)稅源傳統制造業(yè)研發(fā)費用增長(cháng)25.1%，較制造業(yè)總體研發(fā)費用增速高出7.8個(gè)百分點(diǎn)，為企業(yè)轉型升級提供了充足動(dòng)能。
二是綠色投入力度加大。2018年，五部委聯(lián)合公布的《環(huán)境保護專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》實(shí)施生效，企業(yè)購買(mǎi)環(huán)保設備金額的10%可以從企業(yè)所得稅中抵免，加之環(huán)保稅于2018年1月1日正式實(shí)施，倒逼企業(yè)節能減排，促進(jìn)綠色轉型升級。2018年，鋼鐵、造紙、化纖等高污染行業(yè)購置環(huán)保設備分別增長(cháng)88%、81.2%和71.4%，促進(jìn)傳統制造業(yè)每單位綜合能耗(噸標準煤)產(chǎn)出的利潤提升3.3%，資源利用效率不斷提高。
三是企業(yè)效益較大提升。隨著(zhù)減稅降費政策實(shí)施和去產(chǎn)能工作的深入開(kāi)展，2018年鋼鐵、化工、石油等傳統制造業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和利潤總額快速增長(cháng)13.5%和41.9%，盈利能力得到明顯改善。同時(shí)，資產(chǎn)負債率從58.4%下降至55.6%，債務(wù)增長(cháng)得到有效控制，去杠桿效果明顯，資產(chǎn)結構更加優(yōu)化。
問(wèn)：剛才您談了傳統制造業(yè)在2018年的良好發(fā)展情況，那么新興制造業(yè)發(fā)展情況如何呢？請您結合稅務(wù)部門(mén)數據，談一談2018年新興制造業(yè)的發(fā)展情況。
答：新興產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為一國產(chǎn)業(yè)結構升級和搶占世界經(jīng)濟發(fā)展制高點(diǎn)的關(guān)鍵。2018年，國家陸續出臺了一系列扶持高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如在所得稅方面，集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目可享受“兩免三減半”和“五免五減半”優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限延長(cháng)至10年等政策，有力推動(dòng)以高技術(shù)、高附加值為特征的新興制造業(yè)企業(yè)較快發(fā)展。
一是新興制造業(yè)快速成長(cháng)。2018年，合成材料、高性能電池等新材料行業(yè)實(shí)現營(yíng)業(yè)收入分別增長(cháng)8.4%和9.7%；光學(xué)儀器、智能消費設備、高鐵車(chē)組等高端裝備制造行業(yè)實(shí)現營(yíng)業(yè)收入分別增長(cháng)14.8%、8.5%和14.8%；生物醫藥行業(yè)發(fā)展提速，2018年營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)19%，以高技術(shù)、高附加值為特征的新興產(chǎn)業(yè)快速成長(cháng)，有力推動(dòng)了制造業(yè)的結構優(yōu)化。
二是新興制造業(yè)設備投資力度加大。2018年，全國新興制造業(yè)的設備投資較快增長(cháng)，增速為19.8%，高于制造業(yè)整體設備投資11.3%的增速。
三是制造業(yè)與人工智能融合加深，機器人等高端技術(shù)產(chǎn)品成為新的市場(chǎng)增長(cháng)點(diǎn)，2018年服務(wù)消費機器人制造業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)23.1%。
問(wèn)：黨中央、國務(wù)院決定，2019年要實(shí)施更大規模減稅，能否展望一下2019年減稅降費支持制造業(yè)發(fā)展的前景？
答：習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上強調，加大減稅力度，實(shí)質(zhì)性降低企業(yè)負擔，增強企業(yè)獲得感。李克強總理在《政府工作報告》中宣布，今年要減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬(wàn)億元，同時(shí)提出將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的增值稅稅率降至13%，重點(diǎn)就是進(jìn)一步減輕制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，為制造業(yè)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展注入強大動(dòng)力。年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策，也將進(jìn)一步減輕小微制造業(yè)的稅收負擔。
總體來(lái)看，這次更大規模減稅重點(diǎn)是進(jìn)一步降低制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，著(zhù)眼“放水養魚(yú)”，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀(guān)政策支持穩增長(cháng)、保就業(yè)、調結構的重大抉擇。
稅務(wù)部門(mén)作為實(shí)施宏觀(guān)經(jīng)濟政策和服務(wù)微觀(guān)經(jīng)濟運行的重要結合點(diǎn)，具有連接兩頭關(guān)鍵作用，將切實(shí)把思想和行動(dòng)統一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來(lái)，把落實(shí)減稅降費政策作為重大政治任務(wù)，切實(shí)抓緊抓實(shí)抓好，確保減稅降費工作務(wù)實(shí)、過(guò)程扎實(shí)、結果真實(shí)。既要把已出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)好，又要提前做好后續出臺的增值稅降率、社保費降費等更大規模減稅降費政策實(shí)施的各項準備工作，把政策文件、征管配套、系統優(yōu)化、政策解讀、培訓輔導等工作抓實(shí)落細，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。
